상속세 신고방법 및 신고기한, 필요 제출 서류 정리

상속세는 한 사람이 세상을 떠난 뒤 그의 재산이 가족이나 친척에게 넘어갈 때 부과되는 세금입니다. 이 세금은 상속받은 재산의 가치에 따라 정해진 비율로 계산되며 상속을 받은 사람 즉, 상속인이 납부해야 합니다.

 

상속세 FAQ (국세청)

 

 

상속세는 상속받은 재산의 가치가 높을수록 그 비율도 증가하므로, 상속받은 재산의 규모와 비율을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.

 

아래에서 상속세 신고방법 및 기한, 필요 서류 등에 대해 자세히 알아보겠습니다.

🔖상속세 기한을 초과하면 가산세가 부과되니 자세히 알아보세요!

상속세 계산기 바로가기

 

상속세와 증여세는?

상속세와 증여세는 서로 다른 세금으로 상황에 따라 부과됩니다. 상속세는 사람이 사망한 후 재산이 법적으로 상속인에게 넘어갈 때 부과되는 세금이며, 증여세는 사람이 살아있는 동안 다른 사람에게 재산을 무상으로 이전할 때 발생하는 세금입니다.

 

즉, 상속세는 사망으로 인한 재산 상속에 따라 부과되는 반면, 증여세는 생전에 재산을 누군가에게 주는 행위에 대해 부과되는 것입니다.

 

세금을 절감하기 위해서는 살아 있는 동안에 증여를 해야 많은 절감을 받을 수 있는 경우가 있습니다.

증여세 한도액을 알아보고 세무사 상담으로 세금 절감을 바로 확인해보세요!

 

상속세

• 상속세는 사람이 사망한 후 그의 재산이 법적으로 상속인에게 넘어갈 때 부과됩니다.

증여세

• 증여세는 사람이 살아있는 동안 다른 사람에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과됩니다.

• 미성년자 증여? 증여세는? 20억원 넘게 증여받는다면?
• 증여세 면제 한도액 (2024년 최신개정)

🔖납부할 세금의 절감이 가능한지 꼭 알아보세요!

 

상속세 신고 및 제출 서류

상속세 신고는 홈택스를 이용한 온라인 신고과 관할 세무서를 방문하여 신고를 진행할 수 있습니다. 세무사에게 맡긴다면 일체 진행사항을 세무사 사무소에서 도맡아 진행합니다.

 

직접 신고를 진행할 수 있는 방법은 아래와 같습니다.

홈택스 신청

• 홈택스 웹사이트(hometax.go.kr)를 통해 가능.
  
• 기본 정보 입력 후 지시된 절차에 따라 신고서 작성.

세무서 방문

• 피상속인의 주소지 관할 세무서 방문.
• 상속 개시지가 해외인 경우, 국내 주요 상속 재산 위치의 관할 세무서 방문.

상속세 제출 서류

피상속인이 거주자인 경우

• 신고기한 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다.

피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우

• 신고기한 : 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내입니다.

예를 들어, 피상속인이 2023년 6월 10일에 사망한 경우, 신고기한은 그 해 12월 말일까지입니다.

필수 제출서류

• 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
• 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
• 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)
• 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
• 배우자 상속공제 명세서(부표3의2)
• 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)

해당시 제출서류

• 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5).
• 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등 (예: 가업상속공제신고서 등).

🔖상속세 궁금한 내용은 한국세무사회 무료상담을 이용해보세요!

한국 세무사회 무료 상담 안내 바로가기

 

상속세 기한 내 신고 안하면?

상속세를 정해진 기한 내에 신고하지 않으면 상속세에 대한 신고불성실 가산세가 부과됩니다. 예를 들어, 상속세 본액이 5억 원이라면 신고불성실 가산세는 20%가 발생되어 1억 원이 됩니다.

 

가산세는 상속세 본액에 추가되어 납부해야 할 총액을 증가시킵니다. 만약 납부가 지연될 경우, 가산세 외에도 추가적인 지연가산세가 발생할 수 있어 실제 부담해야 할 세금은 기존 예상보다 더 늘어날 수 있습니다. 상속세 신고와 납부는 반드시 기한 내에 정확하게 신고 및 납부를 해야합니다.

신고불성실 가산세

상속세를 기한 내에 신고하지 않을 경우, 본세의 20%에 해당하는 신고불성실 가산세가 부과됩니다.

추가 지연 가산세

상속세 납부가 지연될 경우, 납부하지 않은 세금에 대한 추가 지연 가산세가 발생합니다.

 

신고불성실 가산세와 지연 가산세가 모두 부과되면, 최종적으로 납부해야 할 세금 총액이 크게 증가합니다.

 

상속세 기한 내 납부하지 않으면?

상속세를 기한 내에 납부하지 않으면 상속세를 납부할 때까지 매월 0.8% ~ 0.9%의 금액이 추가적으로 발생이 됩니다. 

• 납부지연 가산세 : 상속세가 기한 내에 납부되지 않으면, 미납 또는 미달 납부 세액에 대해 매월 0.8~0.9%의 가산세가 발생합니다.
• 미납기간 계산 : 가산세는 납부기한의 다음 날부터 시작하여, 자진납부일이나 납세고지일까지의 기간 동안 계속됩니다.
• 이자율 적용 : 이 가산세의 이자율은 22/100,000로 적용됩니다.

상속세 가산제 자세히보기 (국세청)

 

※ 납부지연 가산세 : 미납 또는 미달 납부세액 x 미납기간 x 이자율
​

 

▼ 함께 읽으면 좋은 글

국선변호사 선임방법 및 비용 3분 정리

임차권등기명령 신청 방법 3가지와 필요서류

 

상속세를 기한 내에 신고하지 않으면 큰 가산세가 부과됩니다. 기한 내 자진신고 시 3% 공제 혜택을 받을 수 있지만, 신고하지 않으면 이 혜택을 잃고 더 큰 세금 부담을 갖게 됩니다. 상속세는 반드시 기한 내에 신고하고 납부하는 것이 중요합니다.